高频率小税种考点

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原题目:高频率小税收考试点

今日上元节财务会计老师和大伙儿讲一下高频率小税收考试点有什么?

高频考点1、资源税缴税责任产生時间

1. 分期付款收付款:买卖合同要求的收付款日期的当日

2. 应收借款:传出应税商品的当日

3. 别的交易方式:收讫销售款或获得索要销售款凭证的当日

4. 自产自销自购应税商品:移交应用应税商品的当日

5. 扣缴义务人代收代缴税金:付款首单借款或出具支付货款凭证的当日

高频考点2:资源税税及应纳税所得额的测算:

1. 从价定率:应纳税所得额=应税商品的销售额ⅹ可用的比例税率

2. 从量预算定额:应纳税所得额=应税商品的市场销售数量×可用的定额税率

3. 代收代缴资源税:代收代缴应纳税所得额=回收未税矿产的数量×可用的定额税率

高频考点3:房产契税的经营者和计税基础

1. 国有制土地使用权证转让、土地使用权证售卖、房产买卖:

(1)经营者:承担方(买家)

(2)计税基础:交易量价钱

2. 土地使用权证赠予、房屋赠与:

(1)经营者:受赠方

(2)计税基础:参考价格行情核准

3. 土地使用权证互换、房子互换:

(1)经营者:多交货贷币方

(2)计税基础:多交货的价钱差(互换价钱相同兔税)

4. 以划转方法获得的土地使用权证,经准许出让房地产业:

(1)经营者:出让方补缴

(2)补缴的土地使用权证转让花费或是土地资源盈利

高频考点4:资源税计税基础

1. 计税基础:

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(1)销售额包含向购方扣除的所有合同款和价外费用,不包括扣除的所得税销项税和运杂费用。

(2)经营者将其采掘的精煤,自用以持续生产洗选煤的,在精煤移交应用阶段不纳资源税;将采掘的精煤生产加工为洗选煤市场销售的,以洗选煤销售额乘于折算率做为应税煤碳销售额,测算交纳资源税。(煤碳销售额=洗选煤销售额ⅹ折箅率

(3)征税对象为原矿的,经营者市场销售自采原矿生产加工的钛精矿,应将钛精矿销售额换算为原矿销售额交纳资源税。

(4)征税对象为钛精矿的,经营者市场销售原矿时,应将原矿销售额计算为钛精矿销售额交纳资源税

2. 市场销售数量:

(1)采掘或生产制造应税商品:

①市场销售的,市场销售数量=具体市场销售数量

②自购的,市场销售数量=移交应用时的自购数量。

(2)不可以精确出示应税商品销售数量或移交应用数量:

①一般:市场销售数量=应税出产量或按换算比计算成的数量

②将其采掘的矿产原矿自用以持续生产钛精矿商品,没法出示移交应用原矿数量的,可将其钛精矿按选矿厂比换算成原矿数量

高频考点5:房地产税缴税责任产生時间

1. 将原来房地产用以生产运营:生产运营之月起

2. 自主新创建房子用以生产运营:完工之次月起

3. 授权委托建筑企业基本建设的房子:申请办理工程验收办理手续之次月起

4. 购买新创建商住楼:房子交付之次月起

5. 购买存量房:申请办理房子所有权迁移、变动登记,房产不动产属备案行政机关审签房子所有权资格证书之次月起

6. 租赁、外借房地产:自交货租赁、外借本公司房地产之次月起

7. 房地产开发公司自购、租赁、外借本公司修建的商住楼:房子应用或交货之次月起

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